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(PAESI, STATISTICA)

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AZIENDALE

CODICI

TESTI UNICI E LEGGI NOTEVOLI

NORMATIVA U.E. LEGISLAZIONI VARIE UTILITA'

                   CHECKLIST DELLE VERIFICHE NELLE PMI

                                                INDICE SOMMARIO
...RV01-1001 < PREMESSA
...RV01-1010 < STRATEGIA E PIANIFICAZIONE DELLA REVISIONE
...RV01-1017 < PROCEDURE DI REVISIONE
...RV01-1020 < DOCUMENTAZIONE DELLA REVISIONE
...RV01-1026 < CONTROLLI PARTICOLARI
...RV01-1034 < PROGRAMMAZIONE DELLE VERIFICHE NELLE PMI
...RV01-1040 < PROCEDURE DI REVISIONE NELLE PMI
...RV01-1048 < DOCUMENTAZIONE DELLA REVISIONE NELLE PMI
...RV01-1001 < LAVORO DI REVISIONE NELLE PMI
...RV02-1000 < OSSE...RVANZA DELLO STATUTO E DEL CODICE CIVILE
...RV02-2001 < OSSERVANZA DELLA LEGGE
...RV02-3001 < PRINCIPI DI CORRETTA AMMINISTRAZIONE
...RV02-4001 < ASSETTO ORGANIZZATIVO (ORGANIZZAZIONE)
...RV02-4015 < ASSETTO AMMINISTRATIVO (CONTROLLO INTERNO)
...RV02-5000 < ASSETTO AMMINISTRATIVO-CONTABILE
...RV03-5001 < CICLO ACQUISTI
...RV03-5023 < CICLO VENDITE
...RV03-5044 < CICLO MAGAZZINO
...RV03-5069 < CICLO FINANZIARIO
...RV03-5071 < CICLO CASSA
...RV03-5076 < CICLO BANCHE
...RV03-5081 < CICLO TITOLI
...RV03-5091 < CICLO IMMOBILIZZAZIONI
...RV03-5115 < CICLO PERSONALE
...RV03-5131 < CICLO ADEMPIMENTI FISCALI
...RV03-5159 < SALVAGUARDIA DEL PATRIMONIO
...RV03-5160 < SISTEMA INFORMATICO EDP
...RV03-5161 < LIBRI E SCRITTURE SOCIALI
...RV04-6001 < VIGILANZA SUL BILANCIO E SULLA CONTABILITA'
...RV04-6039 < IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
...RV04-6046 < IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
 
...RV04-6059 < IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
...RV04-6060 < ATTIVITÀ FINANZIARIE (non immobilizzazioni):
...RV04-6061 < TITOLI
...RV04-6068 < PARTECIPAZIONI
...RV04-6082 < RIMANENZE
...RV04-6099 < CREDITI (Attivo immobilizzato e Circolante )
...RV04-6119 < CASSA E BANCHE
...RV04-6134 < RATEI E RISCONTI ATTIVI E PASSIVI
...RV04-6147 < PATRIMONIO NETTO
...RV04-6165 < FONDI PER RISCHI E ONERI
...RV04-6172 < FONDI PER IMPOSTE E ALTRI FONDI
...RV04-6185 < TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO
...RV04-6199 < DEBITI
...RV05-6216 < BILANCIO DI ESERCIZIO - CONTO ECONOMICO
...RV05-6217 < RICAVI E PROVENTI
...RV05-6232 < COSTI DI PRODUZIONE
...RV05-6238 < COSTI PER SE...RVIZI
...RV05-6246 < ONERI DIVERSI DI GESTIONE
...RV05-6257 < PROVENTI E ONERI STRAORDINARI
...RV05-6274 < CONTI D'ORDINE
...RV06-6288 < NOTA INTEGRATIVA  (vedere checklist del BILANCIO)
...RV06-6319 < RELAZIONE SULLA GESTIONE  (vedere checklist del BILANCIO)
...RV06-6337 < REVISIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO
...RV07-7001 < REVISIONE DELLE OPERAZIONI STRAORDINARIE
...RV07-7013 < CONFERIMENTO/CESSIONE DI BENI, CREDITI, AZIENDE
...RV07-7026 < AUMENTI DI CAPITALE
...RV07-7034 < RIDUZIONE DEL CAPITALE PER ESUBERANZA O PER PERDITE
...RV07-7043 < TRASFORMAZIONE
...RV07-7056 < FUSIONE E SCISSIONE
...RV07-7073 < EMISSIONE DI PRESTITI OBBLIGAZIONARI
...RV07-7084 < SCIOGLIMENTO E LIQUIDAZIONE

 

                                   CHECKLIST DEGLI OBIETTIVI DI VERIFICA
RV01-1001 RV01-1001   < PREMESSA        <ISA1005/2004. <Circ. 1/2008 GdF
  RV01-1002.. Applicazione dei principi di revisione ISA  
  RV01-1003..Caratteristiche delle imprese ed enti minori .      <ISA1005/2004.
  RV01-1004..Commenti sull’applicazione dei principi di revisione alle imprese minori      <ISA1005/2004.
  RV01-1005..Uso della terminologia  
  RV01-1006.. Verifica =Esame delle condizioni, dello stato, del funzionamento di qualcosa (ispezione )  
  RV01-1007.. Riscontro =Azione e risultato, attraverso il confronto, della corrispondenza esistente tra due o più cose  
  RV01-1008.. Accertamento =Azione e modo di dare certezza, rendere certo qualcuno o qualcosa  
  RV01-1009.. Controllo =Azione e risultato dell'accertare, attraverso attenta osservazione, l'esattezza, la regolarità, la validità di qualcosa  
RV01-1010 RV01-1010   < STRATEGIA E PIANIFICAZIONE DELLA REVISIONE      <ISA1005/2004.
  RV01-1011. Termini degli incarichi di revisione contabile      <Isa 1005 p19 (doc.Isa 210)
  RV01-1012. Pianificazione      <Isa 1005 p41 (doc.Isa 300)
  RV01-1013. Concetto di significatività nella revisione      <Isa 1005 p46 (doc.Isa 320)
  RV01-1014. Valutazione del rischio e il sistema di controllo interno      <Isa 1005 p53 (doc.Isa 400)
  RV01-1015. Responsabilità del revisore nel valutare la possibile esistenza di frodi ed errori      <Isa 1005 p33 (doc.Isa 240)
  RV01-1016. Controllo della qualità del lavoro di revisione contabile      <Isa 1005 p23 (doc.Isa 220)
RV01-1017 RV01-1017   < PROCEDURE DI REVISIONE      <ISA1005/2004.
  RV01-1018. Procedure di analisi comparativa      <Isa 1005 p70 (doc.Isa 520)
  RV01-1019. Campionamento di revisione ed altre procedure di verifica con selezione delle voci da esaminare      <Isa 1005 p76 (doc.Isa 530)
RV01-1020 RV01-1020   < DOCUMENTAZIONE DELLA REVISIONE      <ISA1005/2004.
  RV01-1021. Documentazione del lavoro      <Isa 1005 p28 (doc.Isa 230)
  RV01-1022. Elementi probativi della revisione      <Isa 1005 p65 (doc.Isa 500)
  RV01-1023. Attestazioni della direzione      <Isa 1005 p97 (doc.Isa 580)
  RV01-1024. Comunicazione di fatti e circostanze attinenti la revisione ai responsabili delle attività di governance      <Isa 1005 p40 (doc.Isa 260)
  RV01-1025. Relazione del revisore      <Isa 1005 p101 (doc.Isa 700)
RV01-1026 RV01-1026   < CONTROLLI PARTICOLARI      <ISA1005/2004.
  RV01-1027. Effetti connessi alla conformità a leggi e regolamenti      <Isa 1005 p38 (doc.Isa 250)
  RV01-1028. Conoscenza dell’attività del cliente      <Isa 1005 p43 (doc.Isa 310)
  RV01-1029. Revisione delle valutazioni al fair value e della relativa informativa  
  Revisione delle valutazioni al fair value e della relativa informativa      <Isa 1005 p79 (doc.Isa 545)
  RV01-1030. Revisione contabile in un ambiente di elaborazione elettronica dei sistemi informativi      <Isa 1005 p60 (doc.Isa 401)
  RV01-1031. Parti correlate      <Isa 1005 p84 (doc.Isa 550)
  RV01-1032. Eventi successivi      <Isa 1005 p87 (doc.Isa 560)
  RV01-1033..Continuità aziendale      <Isa 1005 p93 (doc.Isa 570)
RV01-1034 RV01-1034   < PROGRAMMAZIONE DELLE VERIFICHE NELLE PMI  
  RV01-1035… Individuazione degli Obiettivi e criteri di verifica  
  RV01-1036… determinazione delle procedure di verifica  
  RV01-1037… determinazione delle persone incaricate della verifica  
  RV01-1038… determinazione delle date e scadenze delle riunioni  
  RV01-1039.. Redazione della relazione e giudizio      <Isa 700
RV01-1040 RV01-1040   < PROCEDURE DI REVISIONE NELLE PMI      <Isa 330
  RV01-1041.. Natura : procedura di validità e di conformità  
  RV01-1042..Tipologia : osservazione, indagine, check list, ricalcolo ecc  
  RV01-1043..Tempistica di una procedura di revisione  
  RV01-1044..Estensione di una procedura di revisione      <Isa 530
  RV01-1045... selezione di tutte le voci o di alcune specifiche  
  RV01-1046...campionamento      <Isa 530
  RV01-1047... analisi comparativa      <Isa 520
RV01-1048 RV01-1048   < DOCUMENTAZIONE DELLA REVISIONE NELLE PMI      <Isa 220
  RV01-1049.. carte di lavoro a prova dei controlli effettuati  
  RV01-1050.. carte di lavoro ad uso permanente  
  RV01-1051.. carte di lavoro ad uso corrente  
  RV01-1052.. conservazione delle carte  
  RV02-1000.CONTROLLO PRATICO-OPERATIVO  
RV01-1001 RV01-1001   < LAVORO DI REVISIONE NELLE PMI  
  RV01-1002... conoscenza della struttura sociale  
  RV01-1003… esame dello statuto e delle leggi da osservare  
  RV01-1004… esame dello assetto societario ( organi sociali)  
  RV01-1005… esame dello assetto organizzativo (organizzazione aziendale)  
  RV01-1006… esame dello assetto amministrativo (controllo interno aziendale)  
  RV01-1007… esame dello assetto contabile (organizzazione contabile)  
  RV01-1008… esame della situazione patrimoniale ed economica  
  RV01-1009... acquisizione del controllo contabile  
  RV01-1010… verifica periodica della contabilità sociale  
  RV01-1011… verifica annuale del bilancio di esercizio  
  RV01-1012… relazione sul bilancio.  
RV02-1000 RV02-1000   < OSSERVANZA DELLO STATUTO E DEL CODICE CIVILE      <CC. art. 2403,c.1
  RV02-1001..Funzioni statuarie e civilistiche      <CC. art. 2403,c.1
  RV02-1002... Stima dei conferimenti di beni in natura e di crediti      <CC. art. 2343
  RV02-1003... Convocazione su richiesta di soci      <CC. art. 2367
  RV02-1004... Annullabilita' delle deliberazioni      <CC. art. 2377
  RV02-1005... Cessazione degli amministratori      <CC. art. 2385
  RV02-1006... Sostituzione degli amministratori      <CC. art. 2386
  RV02-1007... Validita' delle deliberazioni del consiglio      <CC. art. 2388
  RV02-1008... Compensi degli amministratori      <CC. art. 2389
  RV02-1009... Interessi degli amministratori      <CC. art. 2391
  RV02-1010... Doveri del collegio sindacale      <CC. art. 2403
  RV02-1011... Omissioni degli amministratori      <CC. art. 2406
  RV02-1012... Denunzia al collegio sindacale      <CC. art. 2408
  RV02-1013... Denunzia al tribunale      <CC. art. 2409
  RV02-1014... Conferimento e revoca dell’incarico      <CC. art. 2409-quater
  RV02-1015... Criteri di determinazione del valore delle azioni      <CC. art. 2437-ter
  RV02-1016.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV02-1017... check list, questionari, note descrittive, informazioni, indagini ecc  
  RV02-1018… relazioni e note scritte, denunce ecc.  
  RV02-1019.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV02-1020… adeguatezza, affidabilità, debolezza, conformità ecc.  
RV02-2001 RV02-2001   < OSSERVANZA DELLA LEGGE      <NC2010 n.3.2.      <CC. art. 2403, com. 1
  RV02-2002.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-2003… verifica dello aggiornamento dei responsabili  
  RV02-2004… verifica della esistenza di un archivio normativo  
  RV02-2005… verifica di procedure per assicurare il rispetto delle norme  
  RV02-2006… verifica dei collegamenti con consulenti esterni  
  RV02-2007.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV02-2008... check list, questionari, note descrittive, osservazione ecc  
  RV02-2009.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV02-2010… adeguatezza, affidabilità, debolezza, conformità ecc.  
  RV02-2011.. Aree legali  
  RV02-2012... Norme specifiche del settore di attività  
  RV02-2013… Norme fiscali  
  RV02-2014… Norme previdenziali  
  RV02-2015... Norme sul lavoro  
  RV02-2016.. Vigilanza in tema di privacy  
  RV02-2017...Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-2018… verifica del rispetto di quanto disposto dal D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196 (ex L. 675/1996)      <D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196
  RV02-2019..... verifica del documento che definisce la tutela della privacy all'interno dell'azienda  
  RV02-2020.... accertamento della redazione delle lettere relative al trattamento dei dati personali dei dipendenti  
  RV02-2021.... Verifica se sono stati apprestati appositi archivi per conservare i dati sensibili  
  RV02-2022.... Verifica della introduzione di password per la protezione dei dati  
  RV02-2023.. Vigilanza in tema di sicurezza sul lavoro  
  RV02-2024… Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-2025… verifica del rispetto di quanto disposto dal D.Lgs. 9 aprile 2008 n. 81 (ex D.Lgs 19 settembre 1994, n. 626 )      <D.Lgs. 9 aprile 2008 n. 81
  RV02-2026… verifica della nomina di un responsabile del servizio prevenzione e protezione che rispetti i nuovi requisiti  
  RV02-2027… esistenza di un responsabile della sicurezza e, se del caso, di un medico competente  
  RV02-2028.... accertamento della conformità degli impianti dell'azienda alla L. 5 marzo 1990, n. 46      <L. 5 marzo 1990, n. 46
  RV02-2029.... accertamento dell'adeguatezza degli stabilimenti con il tipo di lavorazione  
  RV02-2030.... accertamento del possesso del certificato di prevenzione incendi, quaora l'attività produttiva sia svolta in aree superiori ai 400 mq  
  RV02-2031.... accertamento del livello di rumore dell'attività rientra nei limiti specificati dal D.Lgs. 15 agosto 1991, n. 277 ed eventuale adozione di necessari accorgimenti tecnici e sanitari per i dipendenti      <L. 5 marzo 1990, n. 46
  RV02-2032.... accertamento della esistenza di un piano di emergenza e di evacuazione  
  RV02-2033.... accertamento della presenza all'interno dell'azienda di segnalatori luminosi e cartelli direzionali che rispondano ad esigenze di sicurezza  
  RV02-2034…. controllo dello aggiornamento delle misure di sicurezza e prevenzione  
  RV02-2035…. controllo dello aggiornamento del doccumento di valutazione dei rischi ecc  
  RV02-2036.. Vigilanza in tema di ambiente  
  RV02-2037… Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-2038.... Verifica della esistenza della certificazione UNI EN ISO 14000  
  RV02-2039.... accertamento di un sistema di gestione dei rifiuti e viene periodicamente redatta la dichiarazione Mud      <D. Lgs. 3 aprile 2006, n. 152
  RV02-2040.... accertamento della iscrizione al Conai, rispettando così le disposizioni in materia di imballaggi  
  RV02-2041.... accertamento del rispetto delle disposizioni dettate dalla Provincia in materia di emissioni in atmosfera in base al D.P.R. 203/1988  
  RV02-2042.... accertamento del rispetto delle disposizioni in materia di utilizzo e scarico delle acque (autorizzazione provinciale ecomunali)  
  RV02-2043.... Accertamento del rispetto delle norme che limitano l'inquinamento acustico previste dalla L. 26 ottobre 1995, n. 447      <L. 26 ottobre 1995, n. 447
  RV02-2044... Vigilanza in tema di responsabilità amministrativa  
  RV02-2045… Vigilanza in tema di antiriciclaggio  
  RV02-2046…. Controlli sull'archivio unico informatico  
  RV02-2047…. Controlli sull'iscrizione all'elenco generale  
  RV02-2048…. Controlli in base agli indici di anomalia  
  RV02-2049... Norme diverse attinenti alla attività aziendale  
RV02-3001 RV02-3001   < PRINCIPI DI CORRETTA AMMINISTRAZIONE      <NC2010 n.3.3.      <CC. artt. 2403, com. 1, 2406, 2409
  RV02-3002.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-3003… vigilanza della conformità delle scelte di gestione alle leggi e allo statuto  
  RV02-3004… vigilanza della conformità delle scelte di gestione ai criteri di razionalità economica  
  RV02-3005… vigilanza della coerenza e compatibilità con le risorse e il patrimonio sociale  
  RV02-3006… accertamento delle valutazioni di rischio fatte dagli organi sociali  
  RV02-3007… vigilanza sul rispetto dello obbligo della diligenza da parte degli amministratori  
  RV02-3008.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV02-3009... check list, osservazione, informazioni ecc.  
  RV02-3010… partecipazioni alle riunioni degli organi sociali  
  RV02-3011… esame di piani aziendali, progetti, delibere ecc  
  RV02-3012.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV02-3013… correttezza, adeguatezza, accuratezza, conformità ecc.  
RV02-4001 RV02-4001   < ASSETTO ORGANIZZATIVO (ORGANIZZAZIONE)      <NC2010 n.3.4.      <CC. art. 2403, com. 1
  RV02-4002.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-4003… verifica della struttura organizzativa accentrata/decentrata  
  RV02-4004… verifica della adeguatezza alle dimensione della società  
  RV02-4005… verifica della adeguatezza al settore operativo della società  
  RV02-4006… verifica della esistenza dello organigramma aziendale  
  RV02-4007… verifica dei poteri, dei compiti, delle responsabilità  
  RV02-4008… verifica (riscontro) dei punti di debolezza della struttura  
  RV02-4009… verifica del monitoraggio da parte degli organi sociali  
  RV02-4010.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV02-4011... Check list, osservazione, esame di conformità  
  RV02-4012… organigrammi, note descrittive, manuali organizzativi ecc  
  RV02-4013.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV02-4014… adeguatezza, affidabilità, debolezza, conformità ecc.  
RV02-4015 RV02-4015   < ASSETTO AMMINISTRATIVO (CONTROLLO INTERNO)      <NC2010 n.3.5.      <CC. art. 2403, com. 1,
  RV02-4016.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV02-4017… verifica della esistenza  
  RV02-4018… verifica della adeguatezza alla struttura societaria  
  RV02-4019… verifica del funzionamento  
  RV02-4020… verifica del monitoraggio interno  
  RV02-4021.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV02-4022... Check list, osservazione, esame di conformità  
  RV02-4023… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ordini di servizio ecc  
  RV02-4024.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV02-4025… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV02-5000 RV02-5000   < ASSETTO AMMINISTRATIVO-CONTABILE      <NC2010 n.3.6.      <CC. art. 2403, com. 1
RV03-5001 RV03-5001   < CICLO ACQUISTI  
  RV03-5002.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV03-5003... Richiesta di Acquisto  
  RV03-5004... Emissione Ordine  
  RV03-5005... Ricevimento Merce  
  RV03-5006... Ricevimento e registrazione Fattura  
  RV03-5007... Registrazione Fattura  
  RV03-5008... Pagamento  
  RV03-5009... Registrazione Pagamento  
  RV03-5010... Restituzione Merce Al Fornitore  
  RV03-5011... Emisione e registazione NOTA DEBITO/ CREDITO  
  RV03-5012... Registrazione Nota Debito/ Nota Credito  
  RV03-5013... Rimborso del fornitore  
  RV03-5014... Registrazione rimborso del fornitore  
  RV03-5015... Imputazione IVA  
  RV03-5016.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5017... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV03-5018… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ecc  
  RV03-5019… contratti, ordini, bollettini, lettere ecc  
  RV03-5020… fatture, note contabili, note bancarie ecc  
  RV03-5021.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5022… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5023 RV03-5023   < CICLO VENDITE  
  RV03-5024.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV03-5025.. Ricevimento ordine  
  RV03-5026.. Spedizione merce  
  RV03-5027.. Emissione e registrazione fattura  
  RV03-5028.. Registrazione Fattura  
  RV03-5029.. Incasso e sua registrazione  
  RV03-5030.. Registrazione Incasso  
  RV03-5031.. Restituzione Merce dal Cliente  
  RV03-5032.. Emissione NOTA DEBITO/ NOTA CREDITO  
  RV03-5033.. Registrazione Nota Debito/Nota Credito  
  RV03-5034.. Rimborso al Cliente e sua registrazione  
  RV03-5035.. Registrazione Rimborso al Cliente  
  RV03-5036.. Imputazione IVA  
  RV03-5037.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5038... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV03-5039… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ecc  
  RV03-5040… contratti, ordini, bollettini, lettere ecc  
  RV03-5041… fatture, note contabili, note bancarie ecc  
  RV03-5042.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5043… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5044 RV03-5044   < CICLO MAGAZZINO  
  RV03-5045.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV03-5046.. Entrata merce e relativa registrazione  
  RV03-5047... carico fisico di magazzino  
  RV03-5048... carico contabile di magazzino  
  RV03-5049.. Uscita merce e relativa registrazione  
  RV03-5050... scarico fisico di magazzino  
  RV03-5051... scarico contabile di magazzino  
  RV03-5052.. Inventario giacenze (periodicità e procedure)  
  RV03-5053... periodicità  
  RV03-5054... procedure  
  RV03-5055.. Salvaguardia giacenze (custodia, assicurazione)  
  RV03-5056... custodia  
  RV03-5057... assicurazione  
  RV03-5058.. Livello giacenze (controllo)  
  RV03-5059... rilevazione  
  RV03-5060... controllo  
  RV03-5061.. Adempimenti fiscali  
  RV03-5062.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5063... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV03-5064… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ecc  
  RV03-5065… contratti, ordini, bollettini, lettere ecc  
  RV03-5066… fatture, note contabili, note bancarie ecc  
  RV03-5067.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5068… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5069 RV03-5069   < CICLO FINANZIARIO  
  RV03-5070.. Obiettivi e criteri di verifica  
RV03-5071 RV03-5071   < CICLO CASSA  
  RV03-5072... Controlli sul denaro e altri valori in cassa  
  RV03-5073… Entrata Di Cassa  
  RV03-5074… Uscita Di Cassa  
  RV03-5075… Salvaguardia Valori  
RV03-5076 RV03-5076   < CICLO BANCHE  
  RV03-5077… Apertura/Chiusura Conto Corrente  
  RV03-5078… Movimenti Sul Conto Corrente  
  RV03-5079… Registrazione Movimenti  
  RV03-5080… Riconciliazioni Bancarie  
RV03-5081 RV03-5081   < CICLO TITOLI  
  RV03-5082… controlli sui titoli di proprietà sociale  
  RV03-5083… controlli sui titoli di proprietà di terzi  
  RV03-5084.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5085... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV03-5086… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ecc  
  RV03-5087… contratti, ordini, bollettini, lettere ecc  
  RV03-5088… fatture, note contabili, note bancarie ecc  
  RV03-5089.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5090… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5091 RV03-5091   < CICLO IMMOBILIZZAZIONI  
  RV03-5092.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV03-5093.. Acquisti - Lavori interni  
  RV03-5094... programma di investimento  
  RV03-5095... autorizzazione  
  RV03-5096... rilevazione costi  
  RV03-5097... pagamento fornitori  
  RV03-5098.. Gestione cespiti  
  RV03-5099... rilevazione cespiti  
  RV03-5100... inventario fisico  
  RV03-5101... efficienza cespiti  
  RV03-5102... manutenzioni e riparazioni  
  RV03-5103.. Ammortamento  
  RV03-5104... percentuali  
  RV03-5105... calcoli  
  RV03-5106.. Dismissioni  
  RV03-5107.. Adempimenti fiscali  
  RV03-5108.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5109... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV03-5110… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ecc  
  RV03-5111… contratti, ordini, bollettini, lettere ecc  
  RV03-5112… fatture, note contabili, note bancarie ecc  
  RV03-5113.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5114… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5115 RV03-5115   < CICLO PERSONALE  
  RV03-5116.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV03-5117.. Assunzioni  
  RV03-5118.. Concessione ferie e permessi  
  RV03-5119.. Registrazione retribuzioni, contributi e ritenute  
  RV03-5120.. Pagamento retribuzioni, contributi e ritenute  
  RV03-5121.. Preparazione Buste Paga  
  RV03-5122.. Licenziamenti  
  RV03-5123.. Rilevazione TFR e altri costi  
  RV03-5124.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5125... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV03-5126… manuali delle procedure, diagrammi di flusso, ecc  
  RV03-5127… contratti, ordini, bollettini, lettere ecc  
  RV03-5128… fatture, note contabili, note bancarie ecc  
  RV03-5129.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5130… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5131 RV03-5131   < CICLO ADEMPIMENTI FISCALI  
  RV03-5132.. Adempimenti del sostituto d'imposta  
  RV03-5133.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV03-5134… Ritenute su Redditi di Lavoro Dipendente  
  RV03-5135… Ritenute su Redditi assimilati a Lavoro Dipendente  
  RV03-5136… Ritenute su Compensi Professionali  
  RV03-5137… Ritenute su Compensi di Lavoro Autonomo  
  RV03-5138… Ritenute su Interessi, dividendi, premi ed altri frutti  
  RV03-5139… Ritenute su Redditi Diversi  
  RV03-5140… Ritenute Previdenziali  
  RV03-5141… Certificazioni  
  RV03-5142..DIchiarazione fiscale  
  RV03-5143.. Obiettivi e criteri di verifica ( per ogni tipo di dichiarazione)  
  RV03-5144... modelli e allegati  
  RV03-5145... compilazione  
  RV03-5146... versamenti  
  RV03-5147... presentazione  
  RV03-5148.. Dichiarazione dei redditi UNICO  
  RV03-5149.. Dichiarazione Iva  
  RV03-5150.. Dichiarazione Ici  
  RV03-5151.. Dichiarazione Mod. 770  
  RV03-5152.. Modelli Intrastat  
  RV03-5153.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5154… check list, ricalcolo, riesecuzione,  
  RV03-5155… modelli fiscali ufficiali, allegati  
  RV03-5156… fogli di calcolo, distinte ecc  
  RV03-5157.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5158… correttezza, completezza, tempestività, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV03-5159 RV03-5159   < SALVAGUARDIA DEL PATRIMONIO  
RV03-5160 RV03-5160   < SISTEMA INFORMATICO EDP  
RV03-5161 RV03-5161   < LIBRI E SCRITTURE SOCIALI  
  RV03-5162.Obiettivi e verifiche  
  RV03-5163.. Controlli su tutti i libri sociali (numerazione, vidimazione, tenuta ecc.)  
  RV03-5164… Giornale (art. 2214, c.c. - D.P.R. 600/1973)  
  RV03-5165… Prima nota  
  RV03-5166… Schede mastro (art. 14, D.P.R. 600/1973)  
  RV03-5167… Libro inventari art. 2214, c.c. - D.P.R. 600/1973)  
  RV03-5168… Libro dei Soci (art. 2421. c.c.)  
  RV03-5169… Libro delle Assemblee (art. 2421, c.c.)  
  RV03-5170… Libro delle Obbligazioni (art. 2421, c.c.)  
  RV03-5171… Libro del Consiglio amministrazione (art. 2421, cc.)  
  RV03-5172… Libro del Comitato esecutivo (art. 2421, cc)  
  RV03-5173… Libro del Collegio sindacale (art. 2421, cc.)  
  RV03-5174… Assemblea obbligazionisti (art. 2421, CC.)  
  RV03-5175… Registri Iva Riepilogativo  
  RV03-5176… IVA Acquisti (art. 25, D.P.R. 633/1972 )  
  RV03-5177… IVA Vendite (art. 23, D.P.R. 633/1972)  
  RV03-5178… IVA Corrispettivi (art. 24, D.P.R.633/1972)  
  RV03-5179… lntrastat  
  RV03-5180… Lettere intento )art. 8, D.P.R.633/1972  
  RV03-5181… Beni co terzi (art. 53, D.P.R.633/1972)  
  RV03-5182… Seni di terzi do noi (art. 53, D.P.R. 633/1972)  
  RV03-5183… Beni dati in omaggio Beni ricevuti in omaggio  
  RV03-5184… Scritture contabili Beni ammortizzabili  
  RV03-5185… Scritture di magazzino )art. 14, D.P.R. 633/1972 )  
  RV03-5186… Paga e matricola (art. 21, D.P.R. 633/1972)  
  RV03-5187.. Controllo sulle scritture contabili  
  RV03-5188.. Controllo sulla situazione finanziaria  
  RV03-5189.. Controlli sui bilanci di verifica  
  RV03-5190… verifica della corretta rilevazione  
  RV03-5191… verifica dei movimenti di gestione  
  RV03-5192.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV03-5193... check list, esame di conformità, comparazione  
  RV03-5194… distinte dei libri, fotocopie di pagine  
  RV03-5195… bilancini, situazioni contabili ecc.  
  RV03-5196.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV03-5197… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6001 RV04-6001   < VIGILANZA SUL BILANCIO E SULLA CONTABILITA'      <NC2010 n.3.7.      <CC. artt. 2403, com. 1, 2423-2435-bis, 2441, 2446, 2447-novies
  RV04-6002.. Funzioni di controllo contabile      <CC. art. 2409-ter
  RV04-6003... Redazione del bilancio      <CC. art. 2423
  RV04-6004... Principi di redazione del bilancio      <CC. art. 2423-bis
  RV04-6005... Struttura dello stato patrimoniale e del conto economico      <CC. art. 2423-ter
  RV04-6006... Contenuto dello stato patrimoniale      <CC. art. 2424
  RV04-6007... Disposizioni relative a singole voci dello stato patrimoniale      <CC. art. 2424-bis
  RV04-6008… Contenuto del conto economico      <CC. art. 2425
  RV04-6009... Iscrizione dei ricavi, proventi, costi ed oneri      <CC. art. 2425-bis
  RV04-6010... Contenuto della nota integrativa      <CC. art. 2427
  RV04-6011... Relazione sulla gestione      <CC. art. 2428
  RV04-6012... Relazione dei sindaci e deposito del bilancio      <CC. art. 2429
  RV04-6013... Riserva legale      <CC. art. 2430
  RV04-6014... Soprapprezzo delle azioni      <CC. art. 2431
  RV04-6015... Partecipazione agli utili      <CC. art. 2432
  RV04-6016... Distribuzione degli utili ai soci      <CC. art. 2433
  RV04-6017... Acconti sui dividendi      <CC. art. 2433-bis
  RV04-6018... Azione di responsabilita'      <CC. art. 2434
  RV04-6019… Invalidita' della deliberazione di approvazione del bilancio      <CC. art. 2434-bis
  RV04-6020... Pubblicazione del bilancio e dell’elenco dei soci e dei titolari di diritti su azioni      <CC. art. 2435
  RV04-6021… Bilancio in forma abbreviata      <CC. art. 2435-bis
  RV04-6022.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6023… Verifica operativa dei conti dello stato patrimoniale e del conto economico  
  RV04-6024… Accertamento della corretta applicazione del principio di competenza  
  RV04-6025… Accertamento dell'uniformita del principi contabili rispetto all'esercizio precedente  
  RV04-6026… Corretta imputazione dei movimenti patrimoniali, finanziari ,dei ricavi e dei costi  
  RV04-6027… Rispetto delle norme procedurali inerenti alla approvazione del bilancio  
  RV04-6028… Verificare il bilancio e tutti gli allegati previsti dalle disposizioni di legge  
  RV04-6029… Corretta rispondenza delle voci del bilancio alla risultanza dei libri e delie scritture contabili;  
  RV04-6030… Corretta classificazione e descrizione delle voci dello stato patrimoniale e del conto economico  
  RV04-6031… Analisi degli scostamenti con l'esercizio precedente  
  RV04-6032… Confronto della valutazione, del contenuto e della classificazione delle voci incluse nel bilancio  
  RV04-6033... Regolare convocazione e svolgimento della assemblea  
  RV04-6034.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6035... check list, prospetti di raffronto, di calcolo, di riepilogo ecc  
  RV04-6036… note descrittive, moduli descrittivi di movimenti contabili, di ricavi, di costi ecc ;  
  RV04-6037.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6038… significatività, affidabilità, debolezza, conformità ecc.  
RV04-6039 RV04-6039   < IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI      <OIC 24 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV      <CC. art.2424, 2424bis,2426
  RV04-6040.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6041... accertamento dell'appropriata iscrizione  
  RV04-6042... accertamento del corretto computo degli ammortamenti  
  RV04-6043... accertamento della corretta esposizione in bilancio  
  RV04-6044... accertamento dell'uniformità dei principi contabili rispetto  
  RV04-6045... distribuzione di dividendi in presenza di costi pluriennali  
RV04-6046 RV04-6046   < IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI      <OIC 16/23 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6047.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6048... verifica dell'esistenza fisica, del titolo di proprietà  
  RV04-6049... verifica della corretta valutazione  
  RV04-6050... accertamento della corretta determinazione del fondo ammortamento  
  RV04-6051... verifica della competenza  
  RV04-6052... verifica delle dismissioni  
  RV04-6053.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6054... check list, osservazione, esame di conformità ai principi contabili  
  RV04-6055… libro dei cespiti, contratti, fatture, collaudi, ecc  
  RV04-6056… piani di ammortamento, distinte di lavorazione ecc  
  RV04-6057.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6058… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6059 RV04-6059   < IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE      <IAS 20/28/24 1725/2003      <OIC 20 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV      <CC. art.2424, 2424bis,2426
RV04-6060 RV04-6060   < ATTIVITÀ FINANZIARIE (non costituenti immobilizzazioni):  
RV04-6061 RV04-6061   < TITOLI      <OIC 20 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV      <CC. art.2424, 2424bis,2426
  RV04-6062.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6063... accertamento dell'esistenza fisica e del titolo di proprietà  
  RV04-6064... verifica della corretta valutazione civilistica  
  RV04-6065... verifica della competenza  
  RV04-6066... verifica della corretta esposizione in bilancio  
  RV04-6067... accertamento della corretta applicazione delle norme fiscali  
RV04-6068 RV04-6068   < PARTECIPAZIONI      <IAS 28 e 24 1725/2003      <OIC 20 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV      <CC. art.2424, 2424bis,2426
  RV04-6069.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6070... accertamento dell'esistenza fisica e del titolo di proprietà  
  RV04-6071... verifica della corretta valutazione civilistica  
  RV04-6072... verifica della competenza  
  RV04-6073... verifica della correttezza e della continuità di applicazione dei  
  RV04-6074... verifica della corretta esposizione in bilancio  
  RV04-6075... accertamento del corretto comportamento in tema di azioni proprie  
  RV04-6076... accertamento della corretta applicazione delle norme fiscali  
  RV04-6077.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6078... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6079… contratti, fatture, lettere ecc  
  RV04-6080.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6081… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6082 RV04-6082   < RIMANENZE      <IAS 02 1725/2003      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6083.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6084... accertamento dell'esistenza fisica delle giacenze presso la società o presso terzi mediante la valutazione delle procedure di inventario e assistendo alle operazioni di inventario fisico;  
  RV04-6085... controllo, a campione, che le quantità contabili siano state adeguate con quelle risultanti dall'inventario fisico. In caso di differenza significativa, ricercarne la causa;  
  RV04-6086... accertamento della corretta valutazione mediante analisi del processo di formazione del costo (metodo LIFO, FIFO, costo medio, etc...)  
  RV04-6087... analisi del processo di determinazione del valore di realizzazione desumibile dall'andamento del mercato e verifica di applicazione del minor valore  
  RV04-6088... verifica di eventuali svalutazioni di giacenze di magazzino obsolete o a lenta movimentazione;  
  RV04-6089... verifica della competenza economica dei costi e dei ricavi rilevati nel periodo rispetto alle giacenze di magazzino (cut-off entrata e cut-off uscit... ;  
  RV04-6090... accertamento della corretta valutazione dei lavori in corso di durata ultrannuale, anche con riferimento alle variazioni di prezzo  
  RV04-6091... verifica della determinazione del costo di produzione  
  RV04-6092... verifica della corretta tenuta delle scritture ausiliarie di magazzino  
  RV04-6093.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6094... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6095… contratti, fatture, bollettini, cartellini,ecc  
  RV04-6096… distinte di merci, distinte di calcoli ecc  
  RV04-6097.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6098… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6099 RV04-6099   < CREDITI (Attivo immobilizzato e Circolante )      <OIC 15 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6100.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6101... accertamento dell'esistenza dei crediti, ove ritenuto opportuno, attraverso la circolarizzazione, a campione, dei clienti  
  RV04-6102... controllo dell'adeguatezza del fondo svalutazione crediti e del rischio di inesigibilità mediante:  
  RV04-6103... esame dei crediti in sofferenza, esame dell'anzianità dei crediti scaduti, analisi dell'incidenza delle perdite .  
  RV04-6104... controllo dei cambi di conversione per i crediti in valuta estera;  
  RV04-6105... verifica della corretta evidenziazione dei crediti verso controllate, collegate, controllanti e soci;  
  RV04-6106... verifica dell'esistenza di eventuali saldi "avere" compensati nel saldo totale;  
  RV04-6107... esame delle note di credito dell'anno successivo per resi, sconti e abbuoni riferiti all'anno in esame;  
  RV04-6108... verifica della correttezza delle fatture da emettere e della corretta imputazione degli eventuali interessi  
  RV04-6109... esame della movimentazione del fondo svalutazione crediti;  
  RV04-6110... controllo, a campione, con la documentazione di supporto, dei crediti verso altri;  
  RV04-6111... accertamento della corretta esposizione in bilancio: distinzione tra crediti di natura finanziaria, di natura commerciale e diversa;  
  RV04-6112... distinzione dei crediti esigibili entro o oltre l'esercizio successivo.  
  RV04-6113.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6114... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6115… contratti, fatture, note addebito/accredito ecc  
  RV04-6116… partitari, scadenziari, distinte di calcolo ecc  
  RV04-6117.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6118… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6119 RV04-6119   < CASSA E BANCHE      <OIC 14 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6120.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6121... verifica delle giacenze di cassa (con il conteggio dei beni esistenti in cassa: denaro, valori bollati, etc., rif. VT1),  
  RV04-6122… verifica dei crediti e dei debiti verso banche (anche a medio-lungo  
  RV04-6123… verifica dei crediti verso le amministrazioni postali, tramite la circolarizzazione  
  RV04-6124... verifica delle riconciliazioni bancarie (rif. VT2);  
  RV04-6125... verifica dei dati contenuti nelle risposte delle banche, se circolarizzate;  
  RV04-6126... controllo dei più rilevanti movimenti interbancari risultanti dall'estratto conto bancario con la documentazione di supporto;  
  RV04-6127.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6128... accertamento del cambio utilizzato in caso di valori in valuta estera.  
  RV04-6129... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6130… note addebito/accrediti, documenti vari ecc  
  RV04-6131… estratti conto bancari, lettere  
  RV04-6132.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6133… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6134 RV04-6134   < RATEI E RISCONTI ATTIVI E PASSIVI      <OIC 18 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6135.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6136.. accertamento dell'esistenza dei ratei e risconti  
  RV04-6137.. verifica della competenza di periodo  
  RV04-6138.. accertamento della corretta determinazione  
  RV04-6139.. accertamento dell'uniformità dei principi contabili  
  RV04-6140.. verifica del rispetto delle norme fiscali  
  RV04-6141.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6142... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6143… contratti, fatture, lettere, ecc  
  RV04-6144… distinte di calcolo ecc  
  RV04-6145.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6146… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6147 RV04-6147   < PATRIMONIO NETTO      <OIC 28 cndc      <SIC 20 1725/2003      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6148.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6149... verifica della corretta determinazione dei valori alla chiusura  
  RV04-6150... verifica della corretta esecuzione e registrazione delle operazioni  
  RV04-6151... verifica della corretta esposizione in bilancio  
  RV04-6152... verifica dell'uniformità di applicazione dei principi contabili  
  RV04-6153... verifica della riserva legale  
  RV04-6154... verifica delle riserve statutarie e speciali  
  RV04-6155… verifica delle riserve di rivalutazione  
  RV04-6156… verifica delle riserve in sospensione di imposte  
  RV04-6157... verifica della corretta deduzione delle perdite  
  RV04-6158... verifica del corretto trattamento fiscale stabilito dalle singole leggi  
  RV04-6159.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6160... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6161… libri sociali, delibere, atti societari ecc  
  RV04-6162… distinte delle varie riserve, fogli di calcolo ecc  
  RV04-6163.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6164… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6165 RV04-6165   < FONDI PER RISCHI E ONERI      <OIC 19 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6166.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6167... verifica che il saldo comprenda solo accantonamenti destinati a coprire perdite o debiti indeterminati  
  RV04-6168... verifica del calcolo del fondo indennità cessazione agenti e indennità supplettiva clientela;  
  RV04-6169... verifica del calcolo del fondo rischi su cambi;  
  RV04-6170... controllo del calcolo delle imposte differite;  
  RV04-6171... controllo del fondo per imposte in contenzioso.  
RV04-6172 RV04-6172   < FONDI PER IMPOSTE E ALTRI FONDI      <IAS 12 1725/2003      <OIC 25 cndc      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6173.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6174... verifica della completezza  
  RV04-6175... verifica della corretta esecuzione e registrazione delle operazioni  
  RV04-6176... verifica della corretta esposizione in bilancio  
  RV04-6177... verifica dell'uniformità di applicazione dei principi contabili  
  RV04-6178... accertamento del trattamento fiscale degli accantonamenti ai fondi  
  RV04-6179.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6180... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6181… delibere, dichiarazioni fiscali, ecc  
  RV04-6182… fogli di calcolo, distinte esplicative, ecc  
  RV04-6183.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6184… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6185 RV04-6185   < TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO      <NC1996-CapoIII - 3.2.9      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6186.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6187... verifica del calcolo del trattamento di fine rapporto attraverso la circolarizzazione al consulente del lavoro  
  RV04-6188… controllo del fondo accantonato per alcuni dipendenti;  
  RV04-6189... verifica dell'accantonamento dell'esercizio con il conto economico;  
  RV04-6190... controllo dell'utilizzo del fondo ottenendo il dettaglio nominativo;  
  RV04-6191... verifica degli anticipi corrisposti con la normativa in vigore.  
  RV04-6192... verifica della corretta determinazione dell'anticipo sul TFR  
  RV04-6193.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6194... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6195… contratti e accordi sindacali ecc  
  RV04-6196… fogli di calcolo, distinte esplicative, ecc  
  RV04-6197.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6198… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV04-6199 RV04-6199   < DEBITI      <NC1996 n. 3.2.7      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV04-6200.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV04-6201... accertamento dell'esistenza dei debiti con eventuale circolarizzazione a campione dei fornitori  
  RV04-6202... accertamento di passività non registrate o potenziali con la circolarizzazione dei legali e consulenti fiscali  
  RV04-6203… analisi dei rischi tipici dell'attività aziendale;  
  RV04-6204... verifica della competenza di periodo esaminando la corretta evidenza dei debiti per fatture da ricevere ,  
  RV04-6205... controllo della corretta applicazione del cambio per i debiti in valuta estera (utilizzare il modulo VB6-12);  
  RV04-6206... verifica della corretta classificazione separata dei saldi delle controllate, collegate, controllanti e soci (utilizzare il modulo VB6-30);  
  RV04-6207... verifica dell'esistenza di eventuali saldi "dare" compensati nel saldo totale;  
  RV04-6208... verifica dei debiti tributari e dei debiti verso istituti previdenziali con i pagamenti successivi e/o con la documentazione probatoria;  
  RV04-6209... controllo della corretta iscrizione degli altri debiti verificando i pagamenti successivi e/o con la documentazione probatoria;  
  RV04-6210.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV04-6211... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV04-6212… contratti, fatture, note, lettere ecc  
  RV04-6213… partitari, scadenziari, distinte di calcoli, ecc  
  RV04-6214.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV04-6215… adeguatezza, affidabilità, accuratezza, conformità ecc.  
RV05-6216 RV05-6216   < BILANCIO DI ESERCIZIO - CONTO ECONOMICO      <IAS 01 1725/2003      <OIC 11/12 cndc      <CC. art.2423 e seg.
RV05-6217 RV05-6217   < RICAVI E PROVENTI      <IAS 18 1725/2003      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV05-6218.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV05-6219... verifica dell'effettivo conseguimento  
  RV05-6220... verifica della imputazione al periodo di competenza  
  RV05-6221... verifica della rispondenza con le risultanze delle scritture contabili  
  RV05-6222... verifica dei ricavi delle vendite, selezionando alcune fatture di vendita e comparare i dati in essa contenuti con: documento di trasporto e ordine.  
  RV05-6223... controllo della regolarità delle registrazioni, tenuto conto delle norme vigenti, sul libro IVA e sul libro giornale.  
  RV05-6224... verifica del corretto trattamento dei contributi in conto esercizio  
  RV05-6225... verifica del corretto trattamento fiscale  
  RV05-6226.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV05-6227... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV05-6228… fatture e documenti vari, ecc  
  RV05-6229… distinte esplicative, distinte classificatorie ecc  
  RV05-6230.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV05-6231… correttezza, adeguatezza, accuratezza, conformità ecc.  
RV05-6232 RV05-6232   < COSTI DI PRODUZIONE      <NC1996-CapoIII - 3.3      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV05-6233.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV05-6234... verifica dell'effettivo sostenimento  
  RV05-6235... verifica della corretta imputazione al periodo di competenza  
  RV05-6236... verificare i costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci selezionando dalle schede contabili  
  RV05-6237... comparare i dati contenuti nelle fatture con documento di trasporto e ordine.  
RV05-6238 RV05-6238   < COSTI PER SERVIZI      <NC1996-CapoIII - 3.3      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV05-6239… controllare la regolarità delle registrazioni, tenuto conto delle norme vigenti, sul libro IVA,e sul libro giornale.  
  RV05-6240.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV05-6241... verifica del corretto trattamento delle spese di pubblicità e  
  RV05-6242... verifica del corretto trattamento delle spese di rappresentanza  
  RV05-6243... verifica del corretto trattamento dei compensi agli amministratori  
  RV05-6244… verifica del corretto trattamento dei costi di manutenzione e  
  RV05-6245… verifica del corretto trattamento dei compensi per collaborazioni  
RV05-6246 RV05-6246   < ONERI DIVERSI DI GESTIONE      <NC1996-CapoIII - 3.3      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV05-6247.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV05-6248... verifica del corretto trattamento delle perdite su crediti  
  RV05-6249... verifica del corretto trattamento delle perdite su cambi  
  RV05-6250... verifica del corretto trattamento delle imposte non sul reddito  
  RV05-6251.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV05-6252... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV05-6253… fatture e documenti vari, ecc  
  RV05-6254… distinte esplicative, distinte classificatorie ecc  
  RV05-6255.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV05-6256… correttezza, adeguatezza, accuratezza, conformità ecc.  
RV05-6257 RV05-6257   < PROVENTI E ONERI STRAORDINARI      <NC1996-CapoIII - 3.3      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV05-6258.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV05-6259... verifica dell'effettivo sostenimento  
  RV05-6260... verifica della corretta imputazione al periodo di competenza  
  RV05-6261... verifica della corretta rispondenza con le risultanze delle scritture contabili  
  RV05-6262... verifica della corretta esposizione in bilancio  
  RV05-6263... verifica dell'uniformità di applicazione dei principi contabili  
  RV05-6264... verifica del trattamento fiscale delle plusvalenze patrimoniali  
  RV05-6265… verifica del trattamento fiscale delle sopravvenienze attive  
  RV05-6266… verifica del trattamento fiscale delle minusvalenze patrimoniali  
  RV05-6267… verifica del trattamento fiscale delle perdite  
  RV05-6268.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV05-6269... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV05-6270… fatture e documenti vari, ecc  
  RV05-6271… distinte esplicative, distinte classificatorie ecc  
  RV05-6272.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV05-6273… correttezza, adeguatezza, accuratezza, conformità ecc.  
RV05-6274 RV05-6274   < CONTI D'ORDINE      <OIC 22 cndc
  RV05-6275.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV05-6276… verifica della completezza delle informazioni  
  RV05-6277… verifica del trattamento contabile dell'informazione  
  RV05-6278… verifica gli impegni assunti  
  RV05-6279… verifica dei rischi (per lo più rischi di regresso) potenzialmente in essere;  
  RV05-6280… verifica delle garanzie (prestate e ricevute)  
  RV05-6281… verifica dei beni di e presso terzi.  
  RV05-6282.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV05-6283... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV05-6284… fatture e documenti vari, ecc  
  RV05-6285… distinte esplicative, distinte classificatorie ecc  
  RV05-6286.. Valutazione e giudizio della verifica  
  RV05-6287… correttezza, adeguatezza, accuratezza, conformità ecc.  
RV06-6288 RV06-6288   < NOTA INTEGRATIVA   (vedere checklist del BILANCIO)  
RV06-6319 RV06-6319   < RELAZIONE SULLA GESTIONE  (vedere checklist del BILANCIO)  
RV06-6337 RV06-6337   < REVISIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO      <NC2010 n.3.8.      <CC. art. 41 del D.Lgs. 4 aprile 1991, n. 128
  RV06-6338.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV06-6339… Procedure per la preparazione del bilacio consolidato  
  RV06-6340… Omogeneità dei principi contabili adottati dalle società del gruppo  
  RV06-6341… Concordanza dei saldi intragruppo di ciascuna società  
  RV06-6342… Adeguatezza della informativa di bilancio  
  RV06-6343... Determinazione dell'area di consolidamento  
  RV06-6344... Fase di elisione delle partite infragruppo  
  RV06-6345... Fase di elisione della voce "Partecipazioni"  
  RV06-6346... Documentazione ed informativa di supporto  
  RV06-6347.. Contenuto del Bilancio Consolidato e dei relativi allegati  
  RV06-6348.. Procedure e documentazione di verifica  
  RV06-6349... check list, osservazione, esame di conformità  
  RV06-6350… fatture e documenti vari, ecc  
  RV06-6351… distinte esplicative, distinte classificatorie ecc  
  RV06-6352.. Valutazione e giudizio della verifica  
RV07-7001 RV07-7001   < REVISIONE DELLE OPERAZIONI STRAORDINARIE      <Circ. 1/2008 GdF - Vol. IV
  RV07-7002.. Obiettivi comuni di revisione  
  RV07-7003.. Rientra nello oggetto sociale ?  
  RV07-7004.. Non è di competenza dell'assemblea del soci srl ?  
  RV07-7005.. È nei limiti di competenza delle deleghe rilasciate a soggetti facenti parte dell'organo amministrativo ?  
  RV07-7006.. Non è in contrasto con le deliberazioni assunte dall'assemblea o dal consiglio di amministrazione ?  
  RV07-7007.. E' coerente con gli obiettivi generali dell'impresa ?  
  RV07-7008.. E' coerente e compatibile con le risorse e ii patrimonio sociale ?  
  RV07-7009.. E' coerente e compatibile con il grado di indebitamento della società ?  
  RV07-7010.. Se operazione potenzialrnente rischiosa gli amministratori hanno reciatto appropriati piani finanziari ed economici ?  
  RV07-7011.. Sono state assunte sufficienti informazioni ?  
  RV07-7012.. Non è operazione imprudente o azzardata anche ai fini della convenienza economica?  
RV07-7013 RV07-7013   < CONFERIMENTO/CESSIONE DI BENI, CREDITI, AZIENDE      <NC2004 n.9.6      <CC. art.2342,2343.
  RV07-7014.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV07-7015... Convocazione dell'Organo Amministrativo  
  RV07-7016... Convocazione dei soci o dell'assemblea  
  RV07-7017... Partecipazione all'assemblea  
  RV07-7018... Trascrizione Registro delle Imprese  
  RV07-7019... Denuncia alla Camera di Commercio  
  RV07-7020... Verifica degli Amministratori e dei Sindaci  
  RV07-7021… Criteri seguiti per la valutazione del conferimento  
  RV07-7022… Metodo analitico-patrimoniale, sintetico-reddituale, misto  
  RV07-7023... IVA ed altri adempimenti fiscali  
  RV07-7024... Imposte dirette  
  RV07-7025... Comunicazione all'Ufficio del Catasto, alla Conservatoria dei registri  
RV07-7026 RV07-7026   < AUMENTI DI CAPITALE      <NC2004 n.9.1      <CC. art. 2440bis
  RV07-7027.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV07-7028... Delibera dell'assemblea  
  RV07-7029... Sottoscrizioni dell'aumento di capitale  
  RV07-7030... Limitazione del diritto di opzione  
  RV07-7031... Aumento gratuito  
  RV07-7032... Registro delle Imprese  
  RV07-7033... Imposta di Registro ed altri adempimenti fiscali  
RV07-7034 RV07-7034   < RIDUZIONE DEL CAPITALE PER ESUBERANZA O PER PERDITE      <NC2004 n.9.2 e 9.3
  RV07-7035.. Obiettivi e criteri di verifica  
  RV07-7036... Delibera dell'assemblea